根据《中华人民共和国审计法》等相关要求和区委、区政府工作部署，区审计局依法对通川区2023年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，现将审计情况报告如下。
审计结果表明：全区各乡镇街委、区级部门在区委、区政府的坚强领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻省委十二届历次全会、达州市委五届历次全会、通川区委六届历次全会决策部署，统筹抓好改革发展稳定各项工作，区级预算执行总体平稳有序。
——稳经济、搞建设推进有力。一是积极向上争取资金。紧盯重大政策走向、重大项目投向，加大向上汇报力度，争取国债资金6.46亿元，财力性转移支付增量1.12亿元。二是兜牢了“三保”支出底线。2023年，通川区“三保”支出需求占年初“三保”可用财力31.06亿元的74.82%，全年“三保”支出24.85亿元，发挥了财政资金保障兜底的作用。
——保民生、防风险积极有效。集中财力办大事、统筹资金促发展，集成政策、集聚资源，全力保障区委、区政府重大决策部署落地落实。全年投入各类资金22.03亿元，强力推动乡村振兴；投入资金4.38亿元，支持老旧小区改造项目建设；投入资金4.05亿元，持续完善基础设施；统筹各类资金0.6亿元，大力支持耕地保护。
——大监督、强整改实施有方。持续深化审计与人大、纪检监察、巡察等单位协同配合，移送问题线索20件，7人受到党纪政务处分，2人受到诫勉等处理，一个项目获全市优秀项目一等奖、全省二等奖。全面清理往年未整改问题，向整改进度滞后部门发出整改督促函24份，全年审计整改率达96.61%。
一、财政审计情况
（一）2023年度区本级预算执行及决算草案审计
重点审计了区财政局组织实施的区级预算执行及其他财政收支情况。2023年，一般公共预算收入总计53.21亿元，一般公共预算支出40.63亿元，加补充预算稳定调节基金1.51亿元、上解上级支出4.09亿元、债务还本支出3.06亿元、结转下年使用3.92亿元，支出总计为53.21亿元。政府性基金收入总计45.24亿元，政府性基金预算支出40.81亿元，加调出资金1.20亿元、上解支出163万元、债务还本支出2.28亿元、结转下年使用0.93亿元，支出总计为45.24亿元。2023年末通川区地方政府债务余额93.57亿元。发现的主要问题：
1.财政管理方面。部分财政资金预算执行率低，使用效益不高；未在规定时间内下达预算，涉及1300万元；未足额配套补助资金100万元。
2.财政收支方面。区自然资源局欠缴土地出让金30904.29万元，欠缴罚没收入734.56万元；区国资经营公司坐支非税收入20.75万元。
3.政府采购及招投标管理方面。区自然资源局未按规定程序确定中选单位，中选结果未向社会公告；区应急管理局无财评、超财评预算控制价签订合同，供应商未履行招标承诺。
4.财政专项资金管理方面。经开区管委会未建立健全政府产业引导基金管理制度机制；区自然资源局实施的5个排危救灾项目推进缓慢，涉及金额441.76万元；区委组织部未对已完成的村集体经济项目进行验收，区农业农村局对扶持项目指导和监管不力；区卫健局基本公共卫生服务项目补助资金分配不科学；区科技局未按科技项目任务合同书时间节点完成任务，未按预算使用科技资金13.02万元。
5.绩效管理方面。区农业农村局未开展项目绩效评价；区卫健局基本公卫资金绩效考核不规范，基本公卫部分管理和服务质量不高。
6.政府债务管理及财政风险防控方面。未完成暂付款清理消化目标任务；库款保障水平较低；西办、复兴镇、江陵镇、青宁镇“三保”保障工作管理不到位。
7.国有资产管理方面。区自然资源局完工项目未及时办理竣工决算和资产移交；区农业农村局农机资产管理不到位，涉及金额243.86万元。
8.其他方面。56个单位因缴费不及时等原因滞缴“五险一金”；全区公职人员涉嫌违规经商办企业11人。
（二）区级部门预算执行及其他财政财务收支审计情况
对区公安分局2022年度财政财务收支情况、区民政局和区国资中心2023年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计。发现的主要问题：
1.重大经济事项决策及执行方面。区民政局、区国资中心存在重大经济事项未经集体决策的情况。
2.执行财经纪律方面。区公安分局、区民政局资金支付方式不规范，涉及金额13.76万元，固定资产未登记入账，涉及金额7.03万元；区公安分局、区国资中心组织清理往来款重视不够，涉及金额3077.62万元；区民政局、区国资中心经费支出审批程序不规范，涉及金额28.11万元。
3.困难群众救助方面。不符合条件人员违规享受救助待遇3.86万元；集中供养特困人员死亡丧葬补贴长期滞留在账上，涉及金额11.38万元；重复申报和发放绿色惠民殡葬补贴0.88万元；无政策依据拨付精神病患者住院生活补贴712.39万元。
4.其他方面。区国资中心采购物资管理不到位，涉及金额0.20万元；内审制度不健全，主要领导未直接分管内部审计工作，未开展内审工作；内控制度建立不合规，个别条规不符合相关规定。
（三）乡镇财政决算审计情况
对江陵镇2022年度财政决算及其他财政收支情况进行了审计。发现的主要问题：
1.财政决算方面。资产负债表错误，资产负债表资产总计与负债和净资产总计不一致；收入支出未结转。
2.预算管理方面。未执行国库集中支付1488.86万元；未执行公务卡结算8.13万元；财政专项资金核算管理混乱。
3.财政收支方面。虚列支出0.61万元；违规向个人借款8.5万元；大额支出审批把关不严，审批程序不完整；转账支付收款人与发票方不符；使用不规范票据列支8.11万元；支出未开具税票46.03万元。
4.其他方面。凭证归档错误，造成会计归档纸质凭证金额与电子账金额相差1万元。
二、民生审计情况
（一）通川区2022年十件民生实事项目专项审计调查
对通川区2022年十件民生实事项目建设、管理、资金进行了审计。发现的主要问题：
1.项目推进方面。通川区城镇老旧小区改造（燃气管网）更新工程建设项目、野茅溪片区棚户区燃气管网改造项目2个项目长期未落地；老旧建筑消防安全隐患2021年度整改工程等12个项目开工滞后；个别项目未在规定时间内签订施工合同。
2.项目管理方面。4个项目新增变更未及时报批；6个老旧小区改造项目标段未按规定对施工图进行审查；城镇老旧小区改造、北部十个场镇饮水安全提升工程等8个项目，存在未按设计施工及施工质量较差的情况。
3.资金管理方面。工程进度款拨付审核把关不严，9个项目在拨付项目进度工程款时，无中间计量审核的资料。
4.其他方面。部分项目设计明显不合理；中医院新院区门诊功能开放进展缓慢。
（二）通川区“保交楼”政策落实情况专项审计调查
对区住建局及达州绿地 f 健康生态城“保交楼”项目相关政策落实情况进行了专项审计调查。发现的主要问题：
1.原有预售资金监管方面。未按规定设立预售资金监管账户；督促归集不力，致使预售资金153211.49万元脱离监管；核拨审批不严，涉及预售资金9122.91万元。
2.专项借款申报及使用方面。未按要求完成“新老划断”工作；项目专户未实现统收统支；专项借款资金核拨审核不严；监管不严，致使违规挪用及超范围使用专项借款6994.08万元。
3.专项借款本金及利息偿还方面。未及时偿还专项借款本金及利息263.08万元。
（三）通川区农村义务教育学生营养改善计划专项资金专项审计
重点抽查了区教育局、区财政局等部门和江陵中心校、碑庙中心校等六所学校，抽查营养膳食补助资金890.02万元，资金抽审比例为22.19%。发现的主要问题：
1.资金使用方面。碑庙中心校涉嫌虚列支出，套取营养膳食补助资金约2.55万元，该问题已移送区纪委监委处理，2人受党内警告处分。
2.供餐管理方面。区教育局加强食品安全管理不到位；4所学校违规提供深加工食品，涉及资金6.67万元、学生2870人；江陵中心校生均用油超标；4所学校未执行每周供应牛肉制度；三方公司对4所学校猪肉配送次数不足；6所学校食材验收签收不规范或存在补签情况。
3.原始凭证方面。东岳中心校合同签订人与开具税票人、收款人不相符，碑庙中心校开具税票人与送货单单位不一致，不合规票据支出共计3.14万元。
三、农业农村审计情况
开展通川区扶持壮大村级集体经济资金专项审计，对通川区磐石镇金龙村、双龙镇石峡湖村、碑庙镇大营村和石笋村4个村进行了审计。发现的主要问题：
（一）政策措施落实方面
金龙村村级集体经济组织建立不规范；大营村未健全集体经济工作机制，重大经济事项决策执行不到位；大营村、石峡湖村未严格执行村级集体资金、资产、资源管理制度。
（二）资金管理使用方面
大营村总支部书记挪用集体经济组织资金5万元，该问题已移送区纪委监委处理，2人受党内警告处分，1人作书面检查；大营村会计核算不规范；石笋村、大营村、石峡湖村未专户、专账核算，涉及金额350万元；石峡湖村资金使用审批流程不规范。
（三）项目建设管理方面
石笋村、大营村村组织实施的村集体经济项目实施主体不合规；大营村未按规定确定项目实施方，擅自发包，实施的项目未组织联合验收。
（四）项目运营效益方面
石峡湖村利益联结机制未落实到位；石峡湖村、金龙村未按规定分配项目收益。
四、固定资产投资审计情况
对全区实施的政府投资审计项目进行审计，涉及总投资额47058.95万元。发现的主要问题：
（一）实施项目普遍存在多计工程价款问题，涉及金额3442.84万元，审减率达7.32%。
（二）多个项目涉及增、减变更部分没有按照政府投资相关规定履行报批程序，或变更审批资料不严谨。
（三）部分项目验收不规范，存在未组织综合验收、竣工验收资料不严谨、项目资料不齐全等问题。
五、审计建议
（一）深化预算管理改革，提升财政收支质量
一是各部门应科学合理安排预算，增强预算执行的时效性和规范性，提高预算执行率。区财政局要提高项目支出绩效评价运用水平，保障财政资源使用效益。二是要进一步加大财政资金资源统筹力度，落实落细“过紧日子”要求，优化调整支出结构，严控一般性支出。三是各部门要加强资金和项目管理，坚决纠正挤占挪用、损失浪费等行为，严肃财经纪律。
（二）统筹发展与安全，防范化解风险隐患
一是各行业主管部门要在各自领域的资金分配、管理、使用环节建章立制，加快项目建设进度，及时组织验收、按时拨付资金，按规定使用专项资金，充分发挥资金绩效。二是区财政局要加强暂付款分类处置工作，积极消化暂付款，提高库款保障水平，督促相关单位和部门加强对往来款的清理，防止库款运行的潜在风险变成现实风险。三是区自然资源局和区农业农村局要加强资产的移交、出借和后续维护管理，确保资产安全完整并充分发挥作用。
（三）加强重点领域监管，兜牢民生保障底线
一是区住建局要建立“保交楼”专项资金违规使用的处理处罚机制，强化还款保障，确保房屋销售回款、剩余货值销售款等进入专用账户，优先用于偿还专项借款。二是区教育局要进一步加强营养膳食补助资金的监管力度，科学合理使用资金，严防通过套取手段挤占、贪污营养膳食补助资金的情况发生。三是各乡镇和主管部门要加强对村集体经济扶持资金的监管，严格落实财务报销和财务核算制度，采取措施加强项目运营管理，拓展农户增收途径。
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