根据《中华人民共和国审计法》等相关要求和区委、区政府工作部署，区审计局依法审计了2021年度区级预算执行及其他财政收支情况。自去年9月向区人大常委会报告审计工作情况以来，区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的二十大精神，全面落实区委第六届二次党代会精神，严格履行审计监督职责，有力推进了党风廉政建设，促进了全区经济社会高质量发展。2021年10月至2022年9月，共完成审计项目100个，共查处管理不规范资金114417.99万元，违规资金39.10万元，节约政府性投资项目资金3939.05万元，向区纪委监委移送案件线索6件5人。针对30个部门的89个问题，发出29份整改督促函，13份整改后评估函，整改率达91.01%。对尚未整改到位的问题，我们将积极督促被审计单位加大审计整改力度，确保审计发现问题全部整改到位。
审计结果表明：面对错综复杂的内外环境和疫情灾情的冲击影响，各乡镇街委和区级部门在区委、区政府的坚强领导下，坚持稳中求进的总基调，统筹疫情防控和经济社会发展，为建功通川“三城三地三片区”主战场打好了基础。
——落实财政政策有力有效。2021年通川财政拓源增收明显，全年地方一般公共预算收入实现143378万元，同比增长16.73%，税收占比61.49%。政府性基金预算收入424756万元，国有资本经营预算收入完成469万元，社会保险基金预算收入完成14259万元。
——重点民生福祉不断改善。财政支出结构进一步优化，全年投入各项民生资金272400万元，占一般公共预算支出比例71.5%，重点支出保障有力，“六稳”、“六保”工作扎实推进。
——基层监督模式创新有序。推动建立片区审计站4个，对19个乡镇街委开展村（社区）集体“三资”管理情况审计，共发现297个问题，涉及金额7644.72万元，收回资金25.43万元，完善相关制度21个，向乡镇纪委移送案件线索4件。
——“一县一品”工作稳步推进。出台《关于建立通川区党政主要领导干部经济责任审计评价指标体系实施方案》及配套文件，包含6类要点20个指标，建立4个等级，形成百分制评价体系，作为考核、任免、奖惩领导干部的重要依据。
——审计工作质效大幅提升。科学调整各审计组成员，成立由班子成员任组长、业务骨干为主审、多专业人员组合的“1 1 N”审计模式，助力提升审计项目质量，持续锻造过硬队伍。
一、区级预算管理和决算草案审计
对区财政局组织实施的区级预算执行及其他财政收支情况审计发现的主要问题：
一是截留财政收入。达州市聚能建设工程有限公司滞留公租房租金842.24万元，未解缴区级财政。
二是存量资金未及时清理盘活。乡村振兴项目结余资金88.43万元未及时退回区级财政；区自然资源局对无需实施的项目资金37.41万元未进行清理盘活，导致资金长期闲置未发挥效益；区财政局上级专项资金78.86万元超过2年未收回；国库支付中心无主资金28.44万元收回不及时，闲置已超过2年。
三是未有效把关项目质量和进度。区应急管理局应急指挥中心平台建设项目逾期10个月未验收，建设进度缓慢；市级科技成果转化和市校合作专项项目未实际启动，相关建设内容未按合同约定开工建设；区住建局危房改造项目完成率低，实际完成省厅下达任务数的84.71%；双龙镇冲天村五组王家湾滑坡项目仅完成20%，通川区避险搬迁项目仅完成50%。
四是绩效管理力度欠缺。区财政局未将绩效目标与预算同步批复下达，涉及18个项目52017.92万元；2021年高标准农田建设项目资金使用绩效较差。
五是应急救援储备物资管理不规范。区应急管理局保管的应急救援储备物资未标明物资存放区域、物资品名、数量，且入库汇总表与政府通过的采购物资相差4个品名，涉及金额1.74万元。
六是实物资产移交不及时。区自然资源局22个地质灾害治理项目、区乡村振兴局11个补助资金和脱贫县整合资金基础设施建设项目，未将已形成的实物资产移交给资产使用单位进行资产管理。
二、区级部门预算执行情况
（一）区一级预算单位全覆盖审计发现的主要问题
一是会计核算不规范。55个部门（单位）决算数据与大平台数据不一致，涉及金额289.80万元。9个部门（单位）其他商品服务支出核算不细化，涉及金额347.60万元。
二是贯彻落实过紧日子要求不到位。8个部门（单位）“三公”经费支出管理不到位，较上年增加24.04万元。
三是未按规定执行财经纪律。13个部门（单位）往来款清理不及时，涉及金额6934.97万元。
（二）部门预算执行及其他财政收支审计情况
1.对区水务局审计发现的主要问题
决算报表收入不真实，差额1050.14万元；基本支出项目化278.58万元；存量资金59.75万元未按规定清理盘活；资金支付不规范17.12万元；资产管理不规范223.64万元；往来款3041.48万元清理不及时。
2.对区农业农村局审计发现的主要问题
会议费、维修费超预算列支4.67万元；部分项目预算执行进度慢；超范围报销会议费0.51万元；超范围发放地力补贴资金5.86万元；固定资产未及时下账导致账实不符，相差878.67万元；在工会经费中违规列支职工体检费22.80万元；购买代理记账服务实施效果较差。
3.对区住建局审计发现的主要问题
预算编制不科学导致无预算或超预算列支14.72万元；部门决算报表相关数据不准确；会计核算不准确26449.45万元；收入未按规定上缴121.53万元；重复发放农村危房改造资金1.3万元。
三、乡镇财政决算审计情况
（一）对梓桐镇人民政府审计发现的主要问题
财政决算报表少反映结转结余229.85万元；镇本级财政收支预算未经镇人代会议审议批复，涉及金额721.63万元；少反映镇本级一般公共预算收入5.68万元；重复发放补贴、补助2.58万元；未按期收回出借产业扶持基金46.12万元；梓桐镇农村饮水安全巩固提升工程验收不规范。
（二）对北山镇人民政府审计发现的主要问题
北山镇北江村委委员张某德违规参与本村工程项目投标，无效中标；顺堂村廉洁细胞建设项目、北江村幸福院建设项目签订合同超中标价共3.08万元；多发放补助2.70万元；少反映镇本级一般公共预算收入1.50万元；未按期收回出借产业扶持基金243.50万元。
四、重大专项和重大投资项目审计
（一）粮食购销领域企业专项审计发现的主要问题
一是内部管理方面。内控制度不健全；现金管理混乱，未建立现金日记账和银行日记账，坐收坐支现金133.36万元，公款私存258.01万元；粮食采购重大事项未经集体决策；重要财务资料缺失。
二是会计核算方面。多计提应收财政补贴收入53.78万元。
三是粮食购销方面。虚构经济业务和交易事项10.95万元；向不符合粮食经营条件的个人销售食用油。
（二）耕地保护政策落实情况专项审计发现的主要问题
一是推动完成相关目标任务方面。家庭农场入库部分目标任务完成质量不高。
二是土地流转管理方面。部分土地流转监管不到位；资格审查不严，增加“非粮化”风险；财政补贴政策落实存在偏差；风险防范机制亟待健全；村干部滞留复耕保证金0.5万元。
三是耕地保护方面。土地整治促进粮食生产还有待加强；增减挂钩项目建后管护不到位；撂荒地复垦项目补贴申报资料审查把关不严。
四是农田水利设施建设方面。农田水利“最后一公里”缺乏统筹规划；相关协调机制不健全，工作内容不衔接；部分项目设计不合理，渠系不贯通；田间水利设施缺乏管护；农田水利设施工程质量不高。
五是现代农业园区作用发挥方面。园区管理机构未有效运转，未形成有效推进机制；园区现代化程度较低，示范引领作用较差；部门管理服务不到位，导致经营主体自建项目进展缓慢。
（三）政府性投资审计发现的主要问题
一是多个项目存在多计工程价款问题，涉及金额3939.05万元。
二是12个项目新增变更部分没有按照政府投资相关规定履行报批程序，涉及金额252.96万元。
三是确定施工单位以及采购智能化设备、办公家具未报区财政局备案进行政府集中采购。
五、重大政策措施落实跟踪审计情况
对中央直达困难群众救助补助资金、基本公共卫生服务补助资金、医疗服务与保障能力提升补助资金、车辆购置税收入补助地方资金4类资金的分配下达、资金拨付、管理使用等情况审计发现的主要问题：
一是拖欠民营企业账款。达州市金地实业发展集团有限公司组织实施的通川区魏蒲新城二期道路工程未达拨付进度，欠拨工程进度款135.59万元。
二是部分基本公共卫生服务工作进度缓慢。截止审计时，朝阳社区卫生服务中心老年人体检进度仅为22.09%；东城社区卫生服务中心高血压患者管理进度仅为26.84%，远低于省级考核满分任务量。
三是预算绩效管理水平不高。区医保局未按规定建立医疗服务与保障能力提升补助资金绩效管理制度，未设置绩效目标、开展绩效监控、实施绩效评价，未建立绩效评价结果运用机制；区卫健局只对老年人健康管理、高血压健康管理、糖尿病健康管理三项工作下达了绩效目标任务数，对其余11项公共卫生服务项目未作绩效目标设定。
六、国有企业资产负债损益审计
对达州市金地实业发展集团有限公司（以下简称金地公司）、达州市鸿运实业有限责任公司（以下简称鸿运公司）、达州市通川区国有资产经营管理有限公司（以下简称国资公司）、达州巴山嘉丰农业旅游发展有限公司（以下简称嘉丰公司）2020年度资产负债损益情况审计发现的主要问题：
一是会计核算不准确。金地公司、嘉丰公司、鸿运公司会计核算不准确，涉及金额2527.34万元。国资公司投资神剑公司和金地公司，投资人（股权）变更后，国资经营公司没有进行相应的账务调整；嘉丰公司多计短期投资5.20万元。
二是固定资产管理不规范。金地公司、嘉丰公司、国资公司固定资产登记不准确，涉及金额180.34万元。
三是未及时清理往来账款。鸿运公司、国资公司往来款挂账5年以上未清理，涉及金额3532.42万元。
四是对外付款审批不全。金地公司、鸿运公司对外付款审批手续不全或无手续，涉及金额7815.18万元。
五是不合规报销。4家公司普遍存在报销费用流程、附件不合规的问题，涉及金额37.55万元。
七、审计建议
（一）及时下达拨付专项资金，加强绩效管理
一是财政部门下达上级专项资金时，应同步下达专项资金绩效目标，提高预算管理水平和财政资金绩效。二是各部门（单位）应科学、合理地编制年度预算。三是对本级预算安排、上级补助及专项追加安排的各项支出，严格按照预算科目执行，确保资金专款专用和及时使用，发挥资金的使用效益。
（二）加强非税收入管理力度，盘活存量资金
一是财政部门应督促各项行政性税费应收尽收，各行业主管部门应厘清所辖行政性收费清单，定期进行清理，做到应缴尽缴。二是加大存量资金的清理和盘活力度，防止专项资金长期沉淀被上级财政收回，统筹财金、财税、财保等领域政策协同发力，有效发挥引导激励作用。
（三）加大政府投资项目监督，增强发展支撑
一是相关部门应强化重点投资和重大项目的推动和监管力度，严把专项资金的审核、拨付关，在财政评审、政府采购、项目验收、支出审核、资金拨付等方面全面发挥作用，确保政府投资项目的顺利实施。二是相关部门强化工程项目管理，项目建设要加强事前、事中、事后监管，及时梳理整改各阶段存在的问题。
（四）强化实物资产管理和使用，严肃财经纪律
一是财政部门应会同区农业农村局、区乡村振兴局、区水务局、区自然资源局等部门出台实物资产管理和后续使用的管理办法，加强对财政专项资金在农村投入形成的实物资产进行管理，确保资产保值增值，充分发挥作用。二是各乡镇街委和区级部门强化资产管理核算对账、在建工程办理竣工决算办理和转入固定资产等工作，真实准确反映资产状况，做到家底清楚、核算准确。
中国互联网违法和不良信息举报中心
四川省互联网不良与违法信息举报中心
