达州市通川区第十三小学校
关于2019年度财政资金整体支出
绩效评价报告
达州市通川区财政局：
我们接受贵单位的委托，按照通区财〔2020〕155号《关于开展2019年财政资金绩效评价的通知》，对达州市通川区第十三小学校（以下简称“通川区十三小”）2019年财政资金整体进行了绩效评价。提供真实、完整、合法、合规的与本项目有关的资料是通川区十三小的责任，我们的责任是对这些资料发表绩效评价意见。在绩效评价过程中，评价组结合通川区十三小的实际情况，通过实施检查、调查、评价和反馈等必要的绩效评价程序，结合《四川省省级2020年预算绩效管理工作要点》（川财绩〔2020〕8号）的要求对通川区十三小的财政预算编制、执行、完成等情况进行绩效评价，现将有关情况报告如下：
一、单位概况
达州市通川区第十三小学校位于达州市通川区凤凰山路58号，2020年3月5日取得经达州市通川区事业单位登记管理局颁发的统一社会信用代码证书，代码号为12511401452346117G5号，法定代表人为李伟。
（一）机构组成
达州市通川区第十三小学校内设办公室、教务处、体卫艺处、后勤办四个处室，无下属二级预算单位。
（二）人员概况
达州市通川区委机构编制委员会办公室印发的《达州市通川区第十三小学校机构编制管理证》核定事业人员编制61人，截至2019年年末实有人数为61人。
二、评价工作实施
（一）评价依据
1.《中华人民共和国预算法》；
2.《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）；
3.《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）；
4.《政府会计准则—基本准则》中华人民共和国财政部令第78号；
5.《四川省省级预算绩效目标管理办法》（川财绩〔2017〕5号）；
6.《四川省省级2020年预算绩效管理工作要点》（川财绩〔2020〕8号）；
7.《达州市通川区深化财税体制改革实施方案的通知》（通区委办发〔2017〕66号）；
8.《达州市通川区预算绩效目标管理办法》；
9.中注协《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》等。
（二）绩效目标及评价指标
根据《达州市通川区通川区十三小学整体支出绩效自评报告》，通川区十三小以保证义务教育教学工作正常开展、保障日常公用经费合理支出、完成扶贫等相关社会工作为2019年整体绩效目标，评价组以通川区十三小制定的绩效目标为依据进行绩效效果评价分析。
评价组根据通川区财政《学校财政资金绩效分配评价指标》对通川区十三小进行打分并适当评价。
评价指标设置一级指标4个及相应下设二、三级指标，共三个级别指标，总分值为100分。其中一级指标为：预算编制10分、预算执行20分、综合管理40分、整体绩效30分。具体设置情况如下：
（1）预算编制，主要考核单位年初项目支出预算编制是否准确、单位年初预算是否应保尽保、单位所设立的项目支出预算是否合理的反映部门年度职责履行情况等事项。预算编制指标下设预算编制准确性、预算编制科学性2个二级指标及编制准确、编制全面、基本支出保障、项目目标合理性4个三级指标。
（2）预算执行，主要考核单位预算完成程度、专项资金的使用情况、上年结转资金的使用情况、预算执行控制情况、对“三公经费”的实际控制程度等事项。预算执行指标下设执行进度、执行控制2个二级指标以及预算完成率、支付进度率、专项资金使用率、结转资金使用率、预决算偏差程度、“三公经费”控制率6个三级指标。
（3）综合管理，主要考核单位为加强预算管理以及规范财务行为而制定的管理制度是否健全完整、预算资金使用是否符合相关的预算财务管理制度的规定、单位基础信息是否完善、是否按照政府信息公开有关规定公开相关预决算信息、是否要求及时、准确、全面开展资产清查工作情况、是否将政府采购预算纳入单位预算同步编制、是否按照规定的项目、标准、征收方式征收非税收入等事项；综合管理指标下设预算管理、债务管理、资产管理、政府采购管理、非税收入管理、内控制度管理、绩效评价、依法接受财政监督8个二级指标以及管理制度健全性、资金使用、基础信息完善性、预决算信息公开、控制债务、资产清查开展情况、资产报表上报情况、政府采购预算编制、政府采购预算执行、政府采购程序规范、非税收入征收情况、非税收入上缴情况、内部控制健全完整、评价结果报告、整改落实、是否按要求开展自查自纠、违规违纪问题、存在问题整改是否到位18个三级指标。
（4）整体绩效，主要考核单位履职工作任务目标的实现程度、履职时效目标的实现程度、履职质量目标的实现程度、对重点工作的办理落实程度、履行职责对经济发展所带来的直接或间接影响、对社会发展所带来的直接或间接影响、对生态环境所带来的直接或间接影响、社会公众或单位的服务对象对单位履职效果的满意程度等事项；整体绩效指标下设职责履行、履职效益2个二级指标以及实际完成率、完成及时率、质量达标率、重点工作办结率、经济效益、社会效益、生态效益、社会公众或服务对象满意度8个三级指标。
（三）评价工作开展情况
考虑到各学校职责相近，制度规范较为统一，评价组对学校绩效评价方法选用比较法和公众评判法。
比较法是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同学校和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。
公众评判法是指通过评价专业人员评估、公众问卷及抽样调查等对预算支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。
具体工作情况：
2020年9月23日，评价组就通川区十三小财务整体支出绩效评价工作与通川区十三小相关负责人进行了交谈，主要对2019年度主要工作情况和成效进行汇报总结。评价组就绩效评价工作的目标和主要内容与通川区十三小交换意见。
评价组计划从学校基本职能、非税收入管理和财政资金的使用情况等多角度获取相关资料，较为综合全面的评价学校财政支出的经济性、效率性和效益性。
绩效评价组通过通川区十三小提供的单位基础信息、财务信息及其他相关资料，了解单位基本情况及2019年度工作情况。
在现场和非现场评价的基础上，运用相关评价方法对绩效情况进行综合评价，经评议及与区财政局反馈意见后，最终形成本绩效评价意见。
三、评价结论
通过对提供的相关评价资料进行查阅，通川区十三小2019年设立并基本完成年度绩效目标，学校整体支出情况良好，财政下拨资金管理基本规范，从预算到执行，收入、支出、资产管理及非税收入管理、政府采购管理等基本按照相关制度要求进行，保证了机构运转。根据考核评分细则，评价组评定综合得分91.00，绩效评价等级为优秀，打分情况见附表1。
通川区十三小的主要扣分点在于：（1）预算执行控制指标中，预决算偏差程度达18.13%，该指标扣一分；（2）综合管理指标中，因基础数据信息和会计信息资料不真实、不完整、不准确，基础信息完善性指标为零分；（3）综合管理指标中，未执行年初政府采购预算，政府采购预算执行指标为零分。
评价组通过检查通川区十三小2019年整体绩效目标完成情况，侧重评价重点工作完成情况，完成对通川区财政《学校财政资金绩效分配评价指标》中“职责履行”与“职责效益”的绩效效果评价分析。
（一）职责履行
1. 实际完成率
2019年度，通川区十三小按照上级主管部门要求及学校自身建设规划共设立围绕党建工作、党风廉政建设工作、师德师风工作、意识形态工作、德育教育工作、教育教学工作、体卫艺工作、安全维稳工作、工会工作、教育科研工作、信息技术工作、后勤保障工作合计十二个基础工作目标，以及脱贫攻坚工作、教育质量工作、校外宣传工作三个重点工作目标。
根据年末学校自查报告内容，通川区十三小基础工作目标及重点工作目标已完成。评价组抽查自查报告中关于德育教育工作、教育教学工作、安全维稳工作、工会工作四个基础工作目标进行查看。关于德育教育工作，通川区十三小从评优树模，争当“为民服务示范岗”、以活动为平台，促进学生全面发展两个方面开展德育教育工作，举办德育教育活动，丰富学生的课余生活。关于教育教学工作，通过技能比拼，涌现大批优秀教师。2019年10月赛课活动，语、数组的赛课老师均获得优质课。本年度教学常规检查中共有100余人次被评为A+等次。通川区十三小认真抓好教学常规，同时积极开展教学科研，其中，省级课题《数字化校园的学校文化建设实践研究》获市一等奖。关于安全维稳工作，通川区十三小切实加强安全教育工作的领导，将安全工作列入重要议事日程，层层签订了《安全责任书》，进一步明确了护导老师职责，加强了楼道安全管理和对学生的安全教育，加强了安全检查，排除了安全隐患，制定安全突发事故应急预案，将安全责任逐级落实。本年度，多次召开了有关安全教育主题班会，坚持了安全工作天天讲，逢会必讲，提高了学生安全意识和自我保护能力。一年来，由于措施得力，督促到位，学校安全零事故。关于工会工作，通川区十三小工会开展各种文体活动，丰富教职工的业余生活，加强学校精神文明建设，融洽了教职工的关系，增进了同事之间的情感，又增强了学校教职工的凝聚力。还组织了全体教职工健康体检，以便教职工更准确的了解自己的身体情况。
综上所述，通川区十三小基础工作目标及重点工作目标基本已完成，完成率为100.00%。
2. 完成及时率
通过对年末学校自查报告内容的抽查验证，通川区十三小已及时完成十二个基础工作目标及三个重点工作目标。
3. 质量达标率
根据中共达州市通川区委教育工作委员会、达州市通川区教育和科学技术局、达州市通川区人民政府教育督导室下发的《关于2019年度目标绩效管理考评结果的通报》，通川区十三小已在2019年度目标绩效管理考评中获得工作特别（进步）奖，本年度通川区十三小基础工作目标及重点工作目标完成质量较好，各项工作内容已基本达到上级主管单位的要求。
4. 重点工作办结率
通川区十三小2019年度共有围绕脱贫攻坚工作、教育质量工作、校外宣传工作三个重点工作目标，已按照上级主管单位要求，根据自身情况开展重点工作。关于2019年度脱贫攻坚工作，通川区十三小严格按照区委、区政府，区脱贫办的安排部署，全体教职工参加了脱贫攻坚工作。在教育质量工作方面，学校先后被授予“全国中小学信息技术道德教育示范学校”、“教育部教育管理信息中心教育信息化理事单位”、“全国教育信息化示范基地”、“国家级青少年俱乐部武术训练基地”、四川省现代教育技术示范学校”、“达州市最佳文明单位”、“达州市教育科研示范学校”、“达州市实验教学示范学校”、“达州市安全管理示范学校”、“达州市依法管理示范学校”、“达州市现代信息技术示范学校先进单位”、“达州市和谐校园”、“达州市环境优美示范学校”、“区教育行风建设。先进单位”、“区安全工作先进单位”、“区阳光体育示范学校”等几十项殊荣。关于校外宣传工作，学校确立了由行政办公室牵头，学校专门成立了宣传报道组，对学校各部门所开展的工作进行及时报道。2019年度，学校在《达州晚报》、《达州新闻网》、《达州校园》、《达州科教》、《通川教育》等报刊刊载新闻报道共计30篇，上传学校微信公众号95篇，有力地提升了学校知名度，获得了良好的的宣传效果。
综上所述，通川区十三小重点工作办结率100.00%。
（二）履职效益
1. 经济效益
2019年度，通川区十三小辖区内无适龄儿童因贫困而产生未读和辍学现象，辖区内入学率为100.00%，保障了儿童受教育程度。中小学教育是国家必须予以保障的免费教育，虽小学教育未产生直接的经济效益，但义务教育是提升国民素质的基础，实现社会公平的起点。通川区十三小在履行教育职责中落实了九年义务教育，保障了公民依法受教育权，为社会发展、经济发展提供基础。
2. 社会效益
2019年度，通川区十三小以支部为主体继续全面开展对梓桐镇英龙村47户、高楼村20户建档立卡户贫困户精准扶贫工作。保证每月进村入户联系沟通感情、解决实际问题等至少1次，电话联系2次，给他们送去致富信息、技能、爱心。抓好精准扶贫工作，让党员干部在基层感受民生疾苦、接受教育、经受锻炼、提高素质，提升做好群众工作能力。脱贫攻坚工作的推进产生了良好的社会效益。
3. 生态效益
2019年度，通川区十三小通过对校园周边环境进行卫生的清除、消杀、保持，提高学生环保意识，将环保理念深入人心。另外加强“传染病”防控工作，高度重视学校传染病的防控工作，落实日常防控工作。班主任每天做好学生的晨检工作，对因病缺课的学生进行书面记录和直报工作，做好和家长的沟通工作。
4. 社会公众或服务对象满意度
2019年度，通川区十三小根据教科局《关于开展学习行风测评的工作方案》开展学校行风民主测评，通过家长和学生及社会民众对教师和学校工作进行社会满意度测评以及学校内开展的学生满意度测评结果显示，社会公众满意度较高，且未存在家长投诉、师生纠纷等情况。
四、单位管理情况
（一）资产管理
建立了资产管理制度，但未按制度定期或不定期进行资产盘点和资产清理。
（二）单位内部制度制定和执行情况
制定了财务管理制度、预算管理制度、内部控制制度、合同管理制度、基建维修管理制度、政府采购管理制度，用制度维护内部控制的合理快速地开展，落实到位、有效执行，以制度管人，用制度规范工作各个环节的运行。通过现场核查，通川区十三小在实际执行过程中财务管理制度及资产管理制度未能有效执行。
（三）信息公开
政府采购、招生教学等重要信息进行公开公示，接受群众和社会监督。
（四）绩效管理工作开展情况
通川区十三小2019年严格按照上级部门的要求开展绩效自评价工作，完成《达州市通川区第十三小学校整体支出绩效自评报告》，其中绩效目标自评表包括年度主要任务、年度总体目标、年度绩效指标。年度绩效指标下设三级指标体系，一级指标三个分别为完成指标、效益指标、满意度指标；二级指标包括数量指标、质量指标、时效指标、成本指标、经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标、满意度指标等；三级指标，通川区十三小结合本年的主要工作安排设置。
据《达州市通川区第十三小学校整体支出绩效自评报告》，通川区十三小2019年已基本完成整体绩效目标，产生了良好的经济效益、社会效益、生态效益、可持续效益等。
五、单位财政资金使用分析
（一）2019年度财政拨款收入与支出
1. 区级财政拨款收入与支出
2019年度，区级财政核定指标拨款790.81万元，通川区十三小实际收到财政拨款收入790.81万元，实际支出金额为778.17万元，全部为基本支出778.17万元，2019年度无项目支出。
年末国库中心本级对账单结余结转资金14.93万元。
2. 非税收入与支出
2019年度，通川区十三小实际收到应上缴非税收入99.28万元，同年实际上缴财政99.28万元，财政返回非税收入99.28万元，实际支出99.28万元。
（二）2019年度总体支出分析
1. 经济分类饼图2018、2019通川区十三小经费分类构成
2. 总体支出
通川区十三小财务数据反映，2019年通川区十三小总体支出778.17万元，全部为基本支出778.17万元，2019年度无项目支出。
（1）基本支出情况：
本年基本支出778.17万元。一是工资福利类共支出696.41万元，与上年相比减少13.50万元，降幅为1.90%。其中：奖金支出67.60万元，与上年相比增加67.60万元，增幅为100.00%，原因系发放目标奖励。
二是商品服务类共支出81.76万元，与上年相比增加17.80万元，增幅为27.83%。其中：办公费支出12.10万元，比上年减少13.14万元，降幅为52.05%，原因系购买办公用品较2018年减少；劳务费支出11.75万元，比上年增加6.31万元，增幅为116.07%，原因系支付招聘教师工资；维修（护）费支出6.93万元，比上年增加4.14万元，增幅为148.74%，原因系对学校的零星维修项目较多；其他商品和服务支出10.50万元，比上年增加9.73万元，增幅为1272.43%，原因系购买教学器材等支出较2018年增加。
三是对个人和家庭的补助类共支出0.00万元，与上年相比减少9.06万元，降幅为100.00%。原因系2018年发生抚恤金支出，2019年未发生该项支出。
四是资本性支出，2019年无资本性支出，与上年相比无变动。
（2）项目支出情况
2019年无项目支出。
六、问题及建议
（一）存在问题
1. 绩效评价工作问题
通川区十三小依照通川区财政局的要求，设立了2019年度绩效目标，在年度预算执行过程中较好完成了设定的绩效目标。但绩效目标在编制时指标设定不细化、量化低，导致绩效目标标准较为粗略，未能落实到具体项目、预算支出等方面；另外，在实际执行绩效目标自评过程中，缺乏动态维护、合理排序、滚动管理，未能与区财政局的绩效评价管理实现“互网联动”。由此，其绩效目标自评价实际上是通川区十三小针对预算使用额度的评价，尚未能对预算执行的经济、社会、生态、可持续效益等方面发挥促进作用。
2. 预算编制、调整及预算执行问题
（1）非税收入未及时缴纳
经查，通川区十三小存在教师生活费上缴不及时，上缴时间跨期较长的情况。不符合通区教科发〔2018〕95号《关于中小学校食堂财务管理的意见》二、（一）规定“食堂收入学校必须在每月10日前足额存入财政专户，不得坐收坐支、截留挪用；20日前必须申报结束，逾期学校自行负责”。如：2019年4月第26号凭证将学生生活费合计110,000.00元于2019年4月26日存入财政；2019年7月第33号凭证将食堂生活费合计60,229.00元于2019年7月18日存入财政；2019年9月第19号凭证将食堂生活费合计15,720.00元于2019年9月17日存入财政；2019年10月第18号凭证将食堂生活费合计122,330.00元于2019年10月24日存入财政；2019年12月第63号凭证将食堂生活费合计122,330.00元于2019年12月12日存入财政；2019年12月第63号凭证将食堂生活费合计122,330.00元于2019年12月30日存入财政。
（2）未按规定列支当年支出
经查，通川区十三小存在将以前年度报销费用在当年预算支出列支。如：2019年1月31日第9号凭证，后附原始单据中，金额为4,359.00元和7,148.00元的日光灯、铜芯线等增值税开票时间在2018年6月21日，在2018年6月25日同意报销，2019年1月28日完成转账；2019年1月31日第7号凭证，在后附原始单据中，金额为680.00元的差旅费报销时间在2018年12月11日，在2018年12月11日同意报销，2019年1月28日完成转账等。
3.管理制度没有得到有效执行
（1）资产管理不善
经查，通川区十三小实施固定资产内控管理时未按照制度要求执行资产盘点程序，由于魏兴中心校未能按照固定资产管理制度定期实施资产清查工作，部分采购资产未能及时账务处理，导致国有资产系统数据和财务账套数据不一致，截止2019年12月31日资产系统数据资产原值为328.33万元，上报财政的资产报告分析结果固定资产原值为328.33万元，财务账面固定资产原值为331.18万元。
（二）改进建议
1. 绩效评价工作方面的建议
建议通川区十三小应根据市政府及区政府的整体发展规划，并结合单位的实际情况合理设定绩效目标。按照“四本预算”的整体要求，以“全方位、全过程、全覆盖”的要求对于绩效目标进行管理，绩效目标的设定应充分考虑标准统一、运用合理、程序正当等方面；具体目标设定应进一步细化，可量化，可落地，可执行、可监督；绩效目标应结合单位内控管理的要求，应动态维护、合理排序、滚动管理，对绩效目标实施全过程开展绩效评价，问题萌芽及时掐断，发现问题及时处理、解决，并对年度绩效目标产生的经济效益、社会效益、生态效益、可持续效益进行后评价。通过绩效目标管理，完善绩效评级体系，促进预算编制更加科学合理，为预算执行提供必要的保障依据，提高预算执行效率。
2. 预算编制、调整及预算执行工作方面的建议
（1）建议通川区十三小应按照通区教科发〔2018〕95号《关于中小学校食堂财务管理的意见》及时足额将非税收入缴入财政，便于财政统一管理。
（2）建议通川区十三小加强预算管理，严格按照《中华人民共和国预算法实施条例》预算支出相关规定执行严格按照预算执行，并及时清理检查预算收支，将本年的各项支出，如实列入当期支出进行核算，以确保预算制定的准确性和真实性。
3. 管理制度有效执行方面的建议
建议通川区十三小根据《行政单位国有资产管理暂行办法》财政部令第 35 号第二十条：“行政单位对所占有、使用的国有资产应当定期清查盘点，做到家底清楚，账、卡、实相符，防止国有资产流失”严格执行，定期、不定期对固定资产清查盘点，做好固定资产保全工作，避免流失、损毁。应当据实物真实状态及时账务处理、更新资产管理信息系统，保证账实一致、账表一致、系统资产数据与会计信息数据一致。
附表1：学校财政资金绩效分配评价指标表
附表2：2019年度基本支出明细表
附表3：商品和服务类支出明细表
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