2020年4号公告
根据区委、区政府工作部署和审计法等相关要求，区审计局对2019年度区级预算执行及其他财政收支进行了审计。自去年9月向区人大常委会报告审计工作以来，区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，围绕经济总量“冲刺800亿”城市规模“建设双160”目标任务，紧扣“一轴两翼七支点”发展战略，依法履行审计监督职责。新冠肺炎疫情发生后，区委、区政府迅速做出一系列决策部署，全区上下紧急动员，组织力量，调集各类资金物资抓好疫情防控。区审计局第一时间组织业务骨干开展疫情防控资金和捐赠款物专项审计，与疫情防控同步建立及时精准的审计监督机制，促进资金分配公开透明、物资管理安全规范。为打赢疫情防控阻击战作出了审计贡献。
2019年，共完成审计项目76个，查处违规资金242万元，管理不规范资金12956万元，节约政府性投资项目资金3673.03万元。审计结果表明，在区委坚强领导下，全区各级各部门深入贯彻
一、区级预算管理和决算草案审计情况
重点审计了区财政局组织实施的区级预算执行及其他财政收支情况。2019年，地方一般公共预算收入总量379605万元、支出总量379406万元，结转199万元；政府性基金收入272438万元，支出272438万元；国有资本经营收入60万元，支出42万元，调入一般公共预算18万元；社会保险基金预算收入完成8554万元，为调整预算数的98%，社会保险基金预算支出完成6432万元，为调整预算数的98.02%，加上上年结余13454万元，年末滚存结余15576万元；审计结果表明，财政等部门认真落实积极财政政策，不断优化支出结构，民生等重点支出保障水平不断提升，总体向好。但也还存在一些问题：
（一）预算编制方面
多编2019年生均经费预算。2018年通川区1所学校按实有在校学生填报教育事业统计简表，比教育部门学籍档案人数1923人多105人，导致2019年区财政多预算生均经费6.32万元。审计期间已退回区财政。
（二）财政收支方面
1.滞留非税收入853.35万元。截至2019年12月底，区财政局实现非税收入年末结余60.53万元，1家公司国有资源有偿使用收入尚余157.87万元，1家公司收取公共租赁房租金634.95万元，未缴入区财政非税专户。审计期间已全额解缴入库。
2.未及时清理盘活存量资金。截至2019年底，区财政本级未清理盘活的财政存量资金共计128.03万元。审计期间已全部交回财政。
（三）财政管理方面
1.以不合规票据列报支出。2019年农财扶贫专户以复印件发票列支共计140.17万元。
2.财政暂付款清理消化未达目标任务、库款保障水平低。一是暂付款催收消化未按要求完成30%目标任务；二是2019年7月、8月、9月月末“库款保障水平”低于0.4。
（四）延伸审计发现问题
1.污水处理设备中计量设施未按规定年检。1家公司超声波明渠流量计2017年2月至2020年6月审计时未按《明渠流量计检定规程》规定进行检定。已移送区市场监督管理局处理。
2.超合同预拨启动资金。2019年8月，1个乡镇无完成进度证明资料，拨付村厕所改造施工方启动资金100万元。2019年9月底，农村卫生户厕改造基本结束，村委会初验162户村民户厕改造，项目金额59.30万元。2020年1月，施工方和杨某个人分别退回原预拨资金50万元。
（五）其他需要研究关注的问题
1.污水处理量与供水公司和企业取水数差异较大。2019年9月至12月1家公司公司处理污水60.65万吨，收取污水处理费114.46万元，同期供水公司供水和企业自行取水共计41.16万吨，污水处理数量比供水公司和企业取水数量多19.49万吨。
2.农村卫生户厕改造村级验收和乡镇复核履行责任不到位。抽查3个乡镇4个村（74户）农村卫生户厕改造项目实施情况发现，多报完成户数219户（区农业局核减218户、审计调查核减1户）、多计改造项目5户。
3.政府财政管理信息系统项目库管理模块及银行账户管理模块尚未使用。
4.3个现代物流服务业体系建设项目进度缓慢。截至审计时，3个现代物流服务体系建设项目进度缓慢，未在申报时间内完成计划投资额。
二、区级部门预算执行审计情况
对全区一级预算单位2019年的财务账套数据、财政大平台数据、决算数据、国有资产数据进行了收集，通过“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”，共计形成16个方面2493条疑点数据。组织77家单位开展自查，并对区统计局、交运局、民政局2019年度部门预算执行情况进行了抽审。审计结果表明，区级各部门预算执行和绩效管理情况总体较好，但也还存在一些问题。
（一）区级部门全覆盖审计发现的问题
1.“三公”经费等科目预决算编报不精准。4个部门“三公”经费预算编制不准确；7个部门公务接待费、10个部门会议费、26个部门培训费应记未记；3个部门公务接待费、4个部门会议费、3个部门培训费不应记但记入；11个部门会议费、11个部门公务接待费、13个部门培训费、3个部门公务用车运行维护费财务账与决算不一致。
2.会计制度执行不严格。2个部门应缴未缴财政款403.72万元；6个部门应使用未使用公务卡结算支出和超限额使用现金支付；12个部门功能分类科目汇总收入与预算会计汇总收入、25个部门功能分类科目汇总支出和23个部门经济分类科目汇总支出与预算会计汇总支出不一致。
3.决算报表不真实。17个部门决算报表功能收入与会计收入、6个部门经济支出和6个部门功能科目与决算支出不一致。
4.资产管理不规范。7个部门固定资产账与管理系统总值不等；11个部门新购入固定资产未及时登记入账；2个部门资产管理系统与决算车辆数量、1个部门资产管理系统与决算房屋面积不一致；5个部门漏记资产折旧和摊销；7个部门固定资产未及时转固。
（二）3个区级部门预算执行抽审发现的问题
1.通川区统计局2019年度预算执行及其他财政收支审计
培训费、会议费应使用而未使用公务卡结算支出2186元；重复发放误餐补助375元；重复报销差旅费690元。
2.通川区交运局2019年度预算执行及其他财政收支审计
农村基础设施建设资金1636万元结转超2年以上未使用；往来款项清理不及时，合计金额798.17万元；应使用公务卡而未使用公务卡结算金额9.75万元。
3.通川区民政局2019年度预算执行及其他财政收支审计
决算报表部份信息不准确；2019年享受城镇低保人员中有24人已死亡但仍在领取城市低保金1.95万元；通川区江陵敬老院项目实施缓慢；2019年以信息工作考核奖励办法的名义给单位职工发放信息简报奖2270元；无预算列支培训费2000元；账务处理错误7.99万元。
三、乡镇财政决算审计情况
2019年对东岳镇、磐石镇、复兴镇人民政府2018年度财政决算进行了审计。审计结果表明，上述乡镇财务核算基本符合会计制度要求、专项资金拨付比较及时。但也还存在一些问题。
（一）复兴镇人民政府2018年度财政决算及其他财政财务收支审计
财政决算账表不符，会计报表反映数据不真实，财务核算不准确，往来款项清理不及时；九龙社区、复兴社区等7个村（社区）违规收取辖区内群防群治等费用共计27.46万元；不合规票据列支8426元。
（二）磐石镇人民政府2018年度财政决算及其他财政财务收支审计
财政决算账表不符，会计报表反映数据不真实；预算部门基本支出结转结余136.11万元清理不及时；2018年将应直接支付到收款单位和个人的资金84.95万元转入本单位职工个人账户支付；袁家沟社区、余家寺村、双河村滞留“一事一议”资金3.89万元；费用报销人与实际收款人不一致等不规范支出2.23万元；会计核算不规范，在伙食补助费科目中列支18笔公务接待费共计2.56万元。
（三）东岳镇人民政府2018年度财政决算及其他财政财务收支审计
7个预算部门基本支出结余和事业结余合计34.13万元未及时清理；不规范票据支出4.21万元；将应直接支付到收款单位和个人的资金14.75万元转入本单位职工个人账户支付；镇政府机关往来资金334.31万元清理不及时；镇民政办未将冬令款2.4万元及时纳入“一卡通”打卡直发；政府机关制作广告和宣传资料管理不规范，单次大额广告制作无广告制作合同、验收资料，涉及金额合计56.423万元。
四、政府性投资审计情况
2019年10月至2020年8月，共完成政府性投资审计项目33个，送审金额15889.52万元，审定金额14203.67万元，节约政府性项目投资6725.92万元。审计发现的主要问题：一是32个项目存在多计工程价款的问题，涉及金额6724.92万元；二是1个项目超合同价款未按规定履行报批手续1万元。区审计局共向被审计单位及其他相关单位提出审计建议27条。
五、国有企业资产负债损益审计
对达州神剑发展集团有限公司、达州市通川区投资有限公司2018年度资产负债损益情况进行了审计。审计结果表明，上述两公司内控制度比较完善，两家企业总资产69.36亿元，总负债34.57亿元，所有者权益合计35.79亿元，对外投资总额5260万元。基本能够按照《企业会计准则》等相关规定进行会计核算。但也还存在一些问题：
（一）达州神剑发展集团有限公司资产负债损益审计
国有资产收益率不高，对外投资总额偏小；会计核算不准确，少计应收账款19778.04万元、多计在建工程197.85万元、多计实收资本2300.00万元、对外投资600.00万元未作账务处理、历年发生的期间损益930.92万元未进行结转；往来账面余额1.81万元未及时清理；收到的捐赠物资和办公区域的消防设备、监控设设备等固定资产47.00万元，未登记入账。
（二）达州市通川区投资有限公司资产负债损益审计
国有资产收益率不高，对外投资总额偏小；区投资公司对施工方违规行为进行处罚收取的1.27万元罚款未计入营业外收入；不合规票据报销6329元；代扣项目施工方增值税款、残保金、工会经费等款项15.14万元未代交税务部门；未据实申请财政贷款利息支出资金。会计核算不准确，部分费用计入科目错误，涉及金额230.8万元，少计在建工程2616.24万元；往来款清理和银行存款对账不及时。
六、民生资金审计情况
（一）扶贫资金审计情况
审计结果表明，全区上下在区委的领导下，积极贯彻扶贫政策方针，推进各项扶贫工作，贫困区摘帽、贫困村退出、贫苦户脱贫目标任务已全面完成。但也存在一些问题：
1.扶贫资金管理使用方面
审计抽查发现：凤北财政所2018年收到易地扶贫搬迁房屋处置款共计44.4万元，已于2019年上缴区财政13.85万元，下剩30.55万元滞留在凤北财政所账户上；江陵镇大寨梁村2019年破损道路维修项目、江北村2017年新建通组道路工程未按规定取得原始凭证，涉及资金122.38万元；产业扶持基金、小额信贷、集体经济发展等资金逾期未归还251.06万元，涉及2个乡镇3个村3个农村合作社；易地搬迁资金、危房改造资金尚未支付209.57万元，涉及4个乡镇。
2.扶贫资金绩效发挥方面
审计抽查发现：23户贫困户的扶贫小额信用贷款共计98万元用于日常开支、归还借款等，未充分发挥资金效益；产业扶持基金、集体发展基金未按合同约定收到分红款，涉及资金共计50.7万元，涉及2个乡镇4个村；2个乡镇2个村集体经济发展资金闲置超过两年，涉及资金200万元。
3.扶贫项目监督管理方面
2019年统筹整合财政涉农资金项目推进缓慢，截至审计时仍有16个项目未完工。
（二）2019年就业创业补助资金和失业保险基金管理使用专项审计情况
审计结果表明，2019年以来区人社局认真贯彻落实党中央和省委、市委、区委促进就业优先政策，取得了良好效果。但也存在一些问题：
1.支持企业稳定发展方面
一是普惠性稳岗返还补贴政策未覆盖到位；二是稳岗补贴政策未达到预期效果，部分企业领取稳岗补贴后，存在人员流失情况；三是部分不符合条件企业享受稳岗补贴政策，向不符合条件的5家企业发放普惠性稳岗补贴3.95万元。
2.就业创业政策扶持方面
一是创业项目资金使用绩效不高，部分创业项目已经终止，涉及补贴资金5万元；二是向39名不符合条件人员发放就业创业补贴，涉及资金39.78万元。
3.就业培训政策落实方面
一是职业培训计划针对性不强。区人社局未针对本地区行业岗位开展需求分析并出台本地区紧缺急需的职业（工种）目录，未针对紧缺行业岗位制定职业培训计划，职业培训针对性不强、职业培训方向与就业市场需求不衔接。二是职业培训资金使用绩效不高。审计抽查3个培训结业班次21人，其中有7人仍处于失业状态、有12人就业方向与职业培训内容明显不相关，职业培训对于帮助和促进重点群体就业未能起到直接作用。三是向不符合条件人员发放职业培训补贴。区就业局向24名不符合条件人员发放职业培训补贴2.799万元。
（三）疫情防控专项审计
对区疫情防控资金和捐赠款物开展了专项审计，涉及财政资金1513.1万元、捐赠资金528.9万元，对区红十字会、区慈善会、区财政局等7个单位进行了延伸审计。审计结果表明，通川区应对新冠肺炎疫情防控工作在区委、区政府的领导下有序推进，较好地保障了全区疫情防控工作的资金、物资需求，各项资金拨付较为及时，审计过程中各部门及时整改完善捐赠款物收发台账等，及时公开公示资金使用情况。
七、重大政策措施落实跟踪审计情况
2019年10月以来，区审计局对贯彻落实稳增长等政策措施情况、稳就业举措方面、脱贫攻坚任务完成方面、新冠肺炎疫情防控资金和物资投入及管理使用方面等政策目标落实情况进行了跟踪审计。审计结果表明，通川区通过建立健全支持民营经济健康发展的保障机制，出台了《关于促进民营经济健康发展的二十三条措施》、《贯彻落实〈中共达州市通川区委达州市通川区人民政府关于促进民营经济健康发发展的二十三条措施〉重要部署责任分工方案》等具体措施及实施方案，不断促进民营经济发展，民营经济正逐步成为全区经济的主体。全区认真贯彻落实国家减税降费、抗击新冠肺炎病毒
八、审计建议
一是财政部门要加强区本级预算管理，进一步健全政府预算管理体系，加强预算执行管理；加强非税收入管理力度，确保收入及时征缴入库；强化财政专项资金和专户资金管理，进一步提升财政信息化管理水平，促进财政管理现代化。
二是区财政局和人社局要加强会计人员业务培训力度，提高会计业务水平；全区各地各部门（单位）要及时与财政部门、代理银行和下属单位进行资金核对，做到账实相符，保证会计资料的准确性；要严格执行“收支两条线”，并按规定上缴应缴未缴财政款；强化预算编制的科学性、准确性，提高预算执行率。
三是项目业主单位要加强项目管理，确保工程质量，强化项目决（结）算资料编制及办理，杜绝虚假手段套取资金，避免建设资金流失，提高财政资金的使用效益。国有企业要强化风险管控，科学投资决策，加大对外投资，提高国有资产收益率；强化账务管理，定期核对账务，及时纠错，保证会计信息真实可靠、内容完整；加强企业内部及外部往来款项的清理和固定资产管理，及时登记入账，确保账实相符。
四是建立健全脱贫攻坚巩固提升机制。坚决落实摘帽“四不摘”要求，持续做好脱贫攻坚后半篇文章，继续加强扶贫项目的监督管理，提高扶贫资金绩效；密切跟进“问题清零行动”，重点关注特殊群体“两不愁、三保障”，防止返贫情况发生。持续推动全面脱贫与乡村振兴有效衔接，不断巩固深化脱贫攻坚成果。
五是全区各地各部门（单位）要不断增强政策执行力和制度约束力，围绕党中央“决策科学、执行坚决、监督有力”的要求，狠抓政策执行落地，强化权力运行监督，确保各项政策措施和财经纪律得到有效落实；对现行各项惠民利企政策措施进行全面梳理，及时研究细化，充分发挥政策措施的导向和推动作用，扎实抓好“六稳”“六保”，确保全区经济社会高质量发展。
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